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Seguro que conoces a fondo el impuesto sobre la renta (IRPF), pero si vas a emprender o tienes ya un negocio a tu cargo, es importante que sepas qué es el IVA, qué operaciones están sujetas y exentas y qué tipos impositivos de IVA existen en España. En este artículo te damos todos los detalles y te contamos las novedades del IVA para 2025.
Evolución del IVA en Europa
Desde 2009, 20 de los estados miembros de la Unión Europea han incrementado sus tipos de IVA. Entre los aumentos más destacados encontramos:
- Hungría: del 20% al 27%.
- Reino Unido: del 15% al 20%.
- España: del 16% al 21%.
- Grecia: del 19% al 24%.
Estos incrementos suelen estar motivados por la necesidad de los estados de aumentar la recaudación para cubrir gastos públicos, como sucedió tras la crisis económica global y más recientemente con los costes derivados de la pandemia de la COVID-19. Pero ¿sabes realmente qué es el IVA y cómo funciona en España?
¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. El pago corresponde al consumidor final ya que cada empresa lo va repercutiendo hasta llegar a dicho consumidor.
En definitiva, las empresas actúan solo como intermediarias entre la Agencia Tributaria y el consumidor final y deberán pagar la diferencia entre el IVA que hayan repercutido a sus clientes y el IVA que hayan cobrado a sus proveedores.
¿Qué operaciones están sujetas a IVA?
El IVA grava tres tipos de operaciones, reguladas en la Ley del IVA:
- Entregas de bienes o prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales en el desarrollo de su actividad y con carácter ocasional o habitual.
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas a título oneroso por empresarios, profesionales o personas jurídicas que no actúen como tales cuando el transmitente sea un empresario o profesional.
- Importaciones de bienes, cualquiera que sea el fin a que se destinen y la condición del importador.
¿Cuánto es el IVA en 2025?
Si te preguntas cuánto es el IVA en España en 2025 debes saber que el tipo general es del 21%. A partir del 1 de enero de 2025, los tipos impositivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España se mantienen en tres categorías principales:
Tipos impositivos de IVA
- Tipo general (21%): aplicado a la mayoría de bienes y servicios.
- Tipo reducido (10%): se aplica a productos y servicios específicos, como alimentos no básicos, agua, medicamentos para animales, gafas, lentillas, viviendas, transporte de viajeros y servicios de hostelería.
- Tipo superreducido (4%): destinado a productos de primera necesidad, incluyendo pan, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos, cereales, libros y medicamentos.
Es importante destacar que, durante 2024, se implementaron medidas temporales para reducir el IVA de ciertos productos básicos con el objetivo de aliviar la carga económica sobre los consumidores. Estas medidas expiraron el 31 de diciembre de 2024, y a partir del 1 de enero de 2025, los tipos impositivos han vuelto a sus niveles habituales.
Por ejemplo, el aceite de oliva, que durante el último trimestre de 2024 tuvo una reducción temporal del IVA, ha consolidado su posición como producto de primera necesidad y, desde el 1 de enero de 2025, tributa de forma permanente al tipo superreducido del 4%.
Actividades exentas de IVA
La Ley del IVA regula también una serie de actividades que están exentas de IVA y son las siguientes:
- Servicios de docencia.
- Educación de infancia y juventud, hasta el nivel universitario y de postgrado.
- Enseñanza de idiomas.
- Formación y reciclaje profesional.
- Asistencia a personas físicas por profesionales médicos y servicios sanitarios.
- Servicios profesionales prestados por artistas plásticos, escritores, compositores o traductores.
- Operaciones y prestaciones de servicios de seguros, reaseguros y capitalización.
- Servicios de mediación prestados a personas físicas en transacciones financieras.
- Intervención de fedatarios públicos (notarios) en operaciones financieras.
- Alquiler de viviendas y entrega de terrenos rústicos y no edificables, y segunda y siguientes entregas de edificaciones (estas operaciones, por ejemplo la compraventa de una vivienda de segunda mano, tributarán por ITP).
El IVA para el autónomo ¿cómo funciona?
Los autónomos actúan como intermediarios en la recaudación del IVA, añadiendo este impuesto a sus facturas (IVA repercutido) y deduciendo el IVA soportado en sus gastos relacionados con la actividad económica.
Ejemplo Práctico para realizar la liquidación trimestral
- Ingresos:
- Un abogado autónomo factura 20.000 euros en un trimestre, aplicando un 21% de IVA, lo que suma 4.200 euros de IVA repercutido.
- Gastos:
- Alquiler de oficina, material de oficina y software, con un IVA soportado total de 500 euros.
- Liquidación Trimestral:
- IVA repercutido: 4.200 euros.
- Menos IVA soportado: 500 euros.
- Total a ingresar a Hacienda: 3.700 euros.
Este importe debe ser declarado y pagado a través del Modelo 303 entre el 1 y el 20 del mes siguiente al final de cada trimestre.
Novedades en el IVA en 2025
Aunque se esperaba la implementación del régimen de franquicia de IVA para pequeños autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros anuales, esta medida ha sido aplazada y no entrará en vigor a principios de 2025.
Por lo tanto, los autónomos deberán continuar presentando sus declaraciones trimestrales de IVA según el régimen vigente.
Si quieres presentar las declaraciones trimestrales y anuales de IVA a tiempo es importante que cuentes con la ayuda de la tecnología. Con el Certificado Digital de Representante ante las Administraciones Públicas podrás acreditarte ante la Agencia Tributaria cumpliendo con la ley y presentar las declaraciones de IVA de forma sencilla.
