Índice
Quan portes a terme el teu propi negoci, és important considerar que hi ha una sèrie d’obligacions que no es redueixen a la creació de factures.
Així doncs, ens trobem amb l’obligatorietat de justificar la nostra activitat econòmica, deixant-ne constància davant l’Administració Pública.
A Camerfirma no volem que et perdis ni un detall de quins són els models que ha de presentar un autònom. Per això, basant-nos en la cronologia de presentació anual sobre la base del calendari fiscal, a continuació et detallem els models i els impostos a tenir en compte pels autònoms.
Pots presentar i liquidar impostos amb el teu certificat digital de ciutadà. Des de casa, sense esperes.
Et donaràs d’alta com a autònom? Aleshores, necessites el model 036 de l’AEAT.
1. Presentació d’IVA
Per a la presentació dels impostos de l’IVA cal emplenar, segons el seu caràcter informatiu o declaració de liquidació o tipus d’empresa, cal emplenar el model 303, el model 390 i el model 368.
1.1 Model 303
El model 303 és el que fa referència a l’autoliquidació trimestral de l’IVA.
Com a autònom o empresa, en emetre les teves factures, repercuteixes un IVA als teus clients que després has de tornar a Hisenda. Fas de recaptador de l’impost al consumidor final per després lliurar-ho a l’Agència Tributària.
Model 303: com i quan presentar-ho.
Termini domiciliació bancària: 1 al 26 de gener i de l’1 al 15 d’abril, juliol i octubre.
Venciment termini de presentació: del 1 al 31 de gener i de l’1 al 20 d’abril, juliol i octubre.
1.2. Model 390
Aquest model 390 és una declaració informativa de resum anual de les operacions relatives a la liquidació de lIVA. Així, doncs, serà un equivalent anual del 303 en una versió estesa, el qual es presentarà al tancament comptable de cada exercici.
Descarregar model 390 Hisenda.
Consulta el simulador del model 390.
1.3. Model 368
El Model 368 de l’IVA es va implantar a finals del 2014 per tal que els professionals del sector dels serveis digitals i les telecomunicacions declarin a Hisenda el tipus d’IVA que estan aplicant als clients.
Descarregar el model 368 des de l’Agència Tributària.
2. Presentació d’IRPF
Els impostos d’IRPF són aquells que majoritàriament han de presentar les persones físiques. Els principals models són el 130, 131 i 100.
2.1 Model 130
El model 130 és el model oficial de declaració per liquidar el pagament fraccionat a compte de l’IRPF per a aquells que estiguin en estimació directa.
Mitjançant aquesta autoliquidació es declara el benefici acumulat de l’activitat econòmica fins aquell moment i s’ingressa, si escau, un percentatge d’aquest benefici a compte de la futura declaració anual de la Renda (IRPF), que serà quan finalment es determini l’import del impost definitiu.
Termini domiciliació bancària: 1 al 26 de gener i de l’1 al 15 d’abril, juliol i octubre
Venciment termini de presentació: 1 al 20 de gener, abril, juliol i octubre.
2.2 Model 131
El model 131 d’IRPF és un document fiscal que els autònoms es troben en el règim d’estimació objectiva, coneguts popularment com a “mòduls”, quan realitzen el pagament trimestral d’IRPF a Hisenda.
Termini domiciliació bancària: 1 al 26 de gener i de l’1 al 15 d’abril, juliol i octubre
Venciment termini de presentació: 1 al 20 de gener, abril, juliol i octubre.
2.3 Model 100
El model 100 de l’Agència Tributària és un document per poder fer la devolució o l’ingrés de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF).
Estan obligats a declarar (sigui confirmant un esborrany a través de Renta WEB o presentant una declaració) tots els contribuents persones físiques residents a Espanya.
Model 100: què és i quan presentar-ho
3. Presentació d’impostos sobre societats
Alguns d’aquests models són el model 200, 202, 220 i 220 i els han de presentar les persones jurídiques.
3.1 Model 200
El model 200 consisteix en la declaració anual de l’impost sobre societats (IS) aplicat als beneficis que obtenen les empreses.
Termini domiciliació bancària: 1 al 20 de juliol (períodes impositius que coincideixin amb l’any natural).
Venciment termini de presentació: del 1 al 25 de juliol (períodes impositius que coincideixin amb l’any natural).
Descarregar Model 200 en pdf .
Tramitar el model 200 des de la pàgina de l’Agència Tributària.
3.2 Model 202
El model 202 és l’autoliquidació trimestral de l’impost sobre societats com a avançament i que, posteriorment, serà formalitzat amb el model 200 de forma anual.
Termini domiciliació bancària: 1 al 15 d’abril, octubre i desembre. Al País Basc i Navarra els models 202-2P i 222-2P varien.
Venciment termini de presentació: del 1 al 20 d’abril, octubre i desembre. Al País Basc i Navarra els models 202-2P i 222-2P varien.
Trametre model 202 des de la pàgina de l’Agència Tributària. S’ha de fer obligatòriament de forma en línia.
3.3 Model 220
El model 220 fa referència a aquelles societats que, complint la definició de grup fiscal recollida a l’article 67 del TRLSA, hagin optat per aplicar aquest règim de tributació.
Termini domiciliació bancària: 1 al 20 de juliol (períodes impositius que coincideixin amb l’any natural).
Venciment termini de presentació: del 1 al 25 de juliol (períodes impositius que coincideixin amb l’any natural).
Tramitar en línia model 220 des de l’Agència Tributària. S’ha de fer obligatòriament de forma en línia.
3.4 Model 222
El model 222 presenta l’autoliquidació del pagament fraccionat de l’impost sobre societats per als grups fiscals i que s’emetrà dins dels primers 20 dies naturals d’abril, octubre i desembre de cada any.
Termini domiciliació bancària: 1 al 15 d’abril, octubre i desembre. Al País Basc i Navarra els models 202-2P i 222-2P varien.
Venciment termini de presentació: del 1 al 20 d’abril, octubre i desembre. Al País Basc i Navarra els models 202-2P i 222-2P varien.
Descarregar model 222 en pdf .
Tramitar el model 222 des de la pàgina de l’Agència Tributària.
4. Presentació de les retencions
Dins de les presentacions de les retencions cal tenir en compte els models 111, 115, 180 i 190, segons les despeses de l’empresa i la recurrència trimestral o anual.
4.1 Model 111
El model 111 és el model trimestral pel qual les empreses i autònoms declaren i ingressen les retencions que han practicat durant el trimestre treballadors, professionals o empresaris.
Termini domiciliació bancària: 1 al 15 de gener, abril, juliol i octubre.
Venciment termini de presentació: 1 al 20 de gener, abril, juliol i octubre.
4.2 Model 115
El model 115 Recull retencions i ingressos a compte sobre rendiments procedents de l’arrendament o els subarrendaments d’immobles urbans.
Termini domiciliació bancària: 1 al 15 de gener, abril, juliol i octubre.
Venciment termini de presentació: 1 al 20 de gener, abril, juliol i octubre.
4.3 Model 180
Es considera de caràcter informatiu, tot i així, tots els autònoms i Pimes que desenvolupin la seva activitat en un immoble urbà de lloguer i al qual se li faci mensualment una retenció en compte de l’IRPF o de l’impost de societats, quedaran obligats a emplenar el model 180 .
4.4 Model 190
El model tributari 190 és el resum anual de totes les retencions aplicades en concepte de IRPF. Equival al model 111 presentat trimestralment on també es declaren els rendiments del treball i activitats econòmiques, a més de guanys patrimonials, premis i imputacions de Renda.
Descarregar el model 190 en pdf.
5. Presentació d’operacions intracomunitàries
Dins dels impostos d’operacions intracomunitària hi ha diversos models, entre els quals destaquem el model 349 i 309.
5.1 Model 349
El model 349 és la declaració informativa doperacions intracomunitàries. És a dir, totes les adquisicions o vendes de béns i serveis a empreses o professions a països membres de la UE.
Només s’hi inclouran les operacions dutes a terme amb empreses o professionals. Si venem productes o serveis a particulars, no es considera una operació intracomunitària.
5.2 Model 309
El Model 309 és poc freqüent, però utilitzat per declarar l’IVA en diferents situacions en què no es preveu l’ús dels models 303 o 390.
Tramitar en línia model
6. Presentació d’operacions amb terceres persones
Per presentar els impostos d’operacions amb terceres persones d’empreses i pimes haurem de tenir en compte la suma total d’aquestes operacions a l’exercici anual. Els models més comuns que cal tenir en compte són el model 347 i el 184.
6.1 Model 347
Es considera la declaració del dret d’operacions amb tercers, és un model informatiu.
Al model 347 s’informa l’Agència Tributària Estatal de les operacions amb tercers en què s’hagin superat els 3.005,06€ durant l’exercici anterior. És a dir, s’informa d’aquells clients, proveïdors o creditors a qui se’ls hagi comprat o venut béns o serveis per valor superior als 3.005,06€ durant tot l’exercici anterior.
Descarregar el model 347 en pdf.
6.2 Model 184
El model 184 és una declaració informativa anual en què es resumeixen els ingressos, despeses i beneficis obtinguts per algunes societats mercantils com a societats civils, comunitat de béns, etc.
Descarregar model 184 en pdf .
1
1