Índice
Què és el model 303 d’IVA?
El model 303 és el formulari de declaració trimestral de l’IVA (Impost sobre el valor afegit).
Es tracta del pagament fraccionat de l’IVA que els autònoms i les empreses han de presentar a Hisenda de forma trimestral a través de les factures emeses. Més concretament consisteix en el pagament de la diferència entre l’IVA repercutit a les factures emeses, i l’IVA suportat a les factures de despeses.
Si l’IVA suportat ha estat més gran que el repercutit, serà l’AEAT la que retornarà aquesta quantitat a l’autònom o empresari. En canvi, si l’IVA suportat ha estat menor, l’empresa o l’autònom haurà d’abonar la quantitat corresponent.
Tipus d’IVA a presentar: a Règim general o simplificat
L’ autoliquidació de l’IVA en Règim general és el més comú, ja que es tracta d’aquell que s’aplica quan l’activitat econòmica no correspon a cap règim especial o està exclòs del simplificat o del règim especial de l’agricultura, la ramaderia i la pesca.
Els tipus d’IVA aplicables són del 21%, 10% o 4%.
D’aquesta manera, el Règim simplificat de l’IVA s’atribueix a aquelles activitats econòmiques que no hagin renunciat al règim ni hagin renunciat o estiguin exclosos de l’estimació objectiva a l’IRPF i que, a més, compleixin els requisits següents.
- Que siguin persones físiques o entitats en règim d’atribució de rendes a l’IRPF, sempre que en aquest darrer cas, tots els seus socis, hereus, comuners o partícips siguin persones físiques.
- Que cadascuna de les seves activitats estigui inclosa a lOrdre que desenvolupa aquest règim i no se superin les magnituds específiques establertes. Es poden consultar a mà dreta.
- Que el volum d’ingressos a l’any immediatament anterior no superi:
- 250.000 euros per al conjunt d?activitats econòmiques, excepte les agrícoles, forestals i ramaderes.
- 250.000 euros per al conjunt d?activitats agrícoles, forestals i ramaderes.
- Quan l’any immediatament anterior s’hagi iniciat una activitat, el volum d’ingressos s’elevarà a l’any.
- Que el volum d’adquisicions i importacions de béns i serveis a l’exercici anterior excloses les adquisicions d’immobilitzat no superi la quantitat de 250.000 euros anuals (IVA exclòs).
- Si es va iniciar lactivitat, el volum de compres selevarà al any. En el supòsit d’obres i serveis subcontractats, se n’han de tenir en compte l’import per al càlcul d’aquest límit.
- Que cap activitat es trobe en estimació directa a l’IRPF o en algun dels règims de l’IVA incompatibles amb el simplificat. Només hi ha compatibilitat amb els règims especials de l’agricultura, la ramaderia i la pesca, amb el del recàrrec d’equivalència i amb determinades activitats (operacions exemptes de l’article 20 LIVA i arrendaments de béns immobles que no suposin el desenvolupament d’una activitat econòmica).
Qui ha de presentar el model 303?
Qualsevol autònom o empresari o societat mercantil que desenvolupi una activitat econòmica i operacions subjectes a l’IVA ha de presentar el model 303 d’Hisenda.
Han de presentar-lo també arrendadors i promotors immobiliaris.
Com a excepció no serà necessari per a aquells les activitats dels quals estiguin exemptes dIVA com serveis de medicina, sanitaris o deducació, ja que el tractament de lIVA en aquests serveis és diferent.
Quan cal presentar el model 303?
L’obligació de presentar el model 303 el tenen autònoms, empresaris o societat que facin activitats que siguin aplicables al règim general o règim simplificat d’IVA.
S’ha de presentar sempre, encara que en un trimestre determinat no es tingui activitat.
Es presenta en les dates següents:
- Primer trimestre de l’1 al 20 d’abril, ambdós inclosos
- Segon trimestre de l’1 al 20 de juliol, ambdós inclosos
- Tercer trimestre de l’1 al 20 d’octubre, ambdós inclosos
- Quart trimestre de l’1 al 30 de gener, ambdós inclosos
Com cal presentar el model 303 de l’IVA?
El model 303 es pot presentar de les formes següents:
Model 303 en paper:
En aquest cas, es pot descarregar per presentar-lo en paper des de la pàgina web de l’Agència Tributària.
El formulari permet generar un PDF per a la seva presentació en paper a entitats col·laboradores si el resultat és “a ingressar”, a oficines de l’Agència Tributària si el resultat és “a compensar” o “sense activitat” oa qualsevol d’ells si el resultat és “a tornar”.
Model 303 de forma electrònica:
A través de la seu electrònica de l’AEAT es pot completar i presentar el document de manera telemàtica.
- Utilitzant Cl@veu PIN
- Utilitzant DNI Electrònic
- Utilitzant un certificat digital reconegut.
Aquesta tercera opció et permetrà fer moltes altres gestions administratives.
Si no tens un certificat digital, pots consultar obtenir el teu certificat digital d’autònom o consultar quin certificat digital necessites aquí.
El formulari està dividit en una mica més de 80 caselles i 8 seccions. No tots els declarants emplenen totes les caselles, moltes solen quedar buides depenent de cada declaració.
Com emplenar el model 303?
Els apartats 1 i 2 corresponen a les caselles didentificació i la meritació.
Si el tipus d’IVA que presentem és a Règim general disposem de 9 caselles per emplenar sobre l’IVA meritat.
Les caselles 10 i 11 només s’emplenen en el cas de fer-se operacions intracomunitàries.
Les operacions amb inversió de subjecta passiu s’han de declarar en tot moment, encara que no incloguin IVA a la factura. Tot i això, les caselles 14 i 15 només s’omplen si hi ha hagut modificacions en el trimestre. Aquesta mateixa modificació s’haurà de veure reflectida a les caselles 25 i 26.
L’apartat de l’IVA meritat finalitza a la casella 27.
A continuació trobem l’apartat dedicat a l’IVA deduïble del model 303, que hem pagat als nostres proveïdors.
Algunes caselles, com la 32 o 35, tenen a veure amb activitats extracomunitàries i que hem d’obviar si no hem realitzat aquesta activitat.
Les caselles 40 i 41 ens serveixen per corregir errors, com alguna factura que se’ns va oblidar de presentar. La 44 només s’omple el darrer trimestre, mentre que la 45 inclourà el total a deduir.
A la casella 45 veurem la resta entre el resultat de la 27 i la 25. Si el nombre obtingut és positiu, serà la quantia que cal pagar a Hisenda. En canvi, si és negatiu vol dir que hem pagat més del que devíem, per la qual cosa es podrà compensar.
Si tributes en Règim simplificat, per “mòduls”, ens haurem de concentrar a la pàgina número 2.
Un cop a la pàgina 3, les caselles 62, 63, 74 i 75 permeten a l’autònom retardar els pagaments de l’impost un cop hagi cobrat les factures.
La casella 64 és el resultat de la declaració de lIVA. El nombre positiu és el que caldrà pagar a Hisenda.
Si el resultat de la casella 67 és negatiu, significa que Hisenda t’ha de tornar aquesta quantitat. Això no obstant, no ho farà per trimestres, sinó que ho acumula per tornar-lo al final de l’any, en cas que, efectivament, el total anual sigui negatiu.
Declaració “a ingressar” amb el Model 303
La declaració serà “a ingressar” si el resultat de la liquidació (casella 71) és positiu i l’ingrés s’efectua efectivament.
Declaració “amb sol·licitud de devolució” amb el Model 303
La declaració serà “amb sol·licitud de devolució” si el resultat de la liquidació (casella 71) és negatiu i sol·licita devolució.
Declaració “a compensar” amb el Model 303
La declaració serà “a compensar” si el resultat de la liquidació (casella 71) és negatiu i no sol·licita devolució.
Declaració “resultat zero” amb el Model 303
La declaració serà “resultat zero” quan el resultat de la liquidació sigui zero.
Declaració “sense activitat” amb el Model 303
La declaració serà “sense activitat” quan no s’hagin meritat ni suportat quotes durant el període declarat.
Descarregar Model 303 en pdf – Autoliquidació IVA
Podeu descarregar-vos el model 303 de l’Agència Tributària en pdf des de l’enllaç. De la mateixa manera, si necessites ampliar o consultar més informació, ho pots fer des de la pàgina web.
